之前有写文章讲过个人二手车辆销售给公司的税费以及相应涉税风险，有很多老板在后台留言，公司的二手车卖出会有哪些税费以及相应涉税风险，并且有的老板说因为公司卖二手车被税务稽查需要补税！

1.公司销售二手车

需要交哪些税？

这里我们不讨论二手车经销企业，因为税务上单独把二手车经销企业进行备案制管理的，他们的税费跟普通企业不同。

如果公司是小规模纳税人，那么我们在购进的时候是没有抵扣车辆的增值的，根据财税2009年9号文，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以及销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

同时根据财税2003年19号文，小规模纳税人适用于3%的征收率的减按1%征收。

因此，小规模纳税人销售二手车按照1%缴纳增值税，如果季度低于30万销售额，还可以免征增值税。

如果公司是一般纳税人，情况就会复杂一些，根据财税2009年9号文和国税2014年36号文，一般纳税人销售二手汽车我们根据实际情况分为三类：

1、公司购进的时候本身就是二手车，没有抵扣增值税；

如果公司购进的是二手车没有抵扣增值税，那么我们在卖出的时候可以按照简易计税的方式卖出，适用税率为2%。

2、公司是2009年之前购进的，属于无法抵扣增值税的情况；

公司是2009年之前购进的，按照当时的税法，企业购进的汽车等固定资产无法抵扣增值税，所以在卖出的时候就是按照简易税率2%纳税。

3、公司购进的时候抵扣了增值税，卖出的时候需要按照适用税率。

这周情况也是最常见的，我们公司买的是新车，4s店开给我们的汽车销售发票我们在做账的时候抵扣了增值税，因此我们在卖出的时候需要按照适用税率计算增值税。适用税率按照目前的税法规定就是13%，税费计算：实际卖出价格*13%，这个就是需要缴纳的增值税（不考虑当期抵扣的情况）。

以上是关于增值税的计算，那么销售二手车的企业对应当年度有利润还需要缴纳企业所得税，如果是小微企业企业所得税率为5%，高新技术企业企业所得税率为15%，普通企业为25%。

2.公司往外销售二手车

有哪些税务风险？

短期内人为高买低卖

大家都知道买车抵税，对于一般纳税人来说可以抵扣增值税以及企业所得税，确实有很大折扣。但是你知道的事情，税务当然都知道的。

根据财税2023年37号文，500w以内的固定资产可以一次性加速折旧，当期不仅抵扣增值税还可以一次作为成本费用抵扣企业所得税，这也是很多人通过公司买车抵税的原因。

根据《企业所得税法》汽车作为固定资产折旧年限是4年，很多老板在公司买车后一年甚至更短时间内就以超低价卖出，目前车管所代开的二手车发票是跟税务系统联通的，如果是低于市场价值卖出的话是一定会被税务预警的！会被认定为逃税，需要转出抵扣的增值税以及企业所得税，涉及到补税加上滞纳金，到头来不仅没抵税，还赔上了滞纳金。

而且在实际中，很多公司都是把车辆卖给跟公司相关的个人，如果是远低于市场价卖出，车子市场价30万，1万卖给了老板自己，不仅涉及到增值税转出，企业所得税转出，还涉及到视同分红的个人所得税问题，老板需要按照偶然所得缴纳个人所得税！

因此，公司名下的车辆卖给个人，特别是跟公司有关联的个人一定要警惕增值税和所得税风险！不要到最后，不仅没少交税，还多交了不少罚款。

销售公司的汽车收入没有申报

销售车辆的发票是在二手车交易市场代开的，有的老板如果是找的代理记账公司，没有告诉财务，财务可能并不知道老板已经处置了车辆。导致没有在当地申报资产处置收入，申报缴纳至少以及企业所得税。

我们碰到一个案例，2022年一个公司卖出了名下3辆车，一直没有进行税务申报，只是在车管所代开了发票，在2024年的时候被税务预警，最终补税加上滞纳金达到了80多万！

因此老板个人处置的车辆一定要要告知财务，及时申报缴纳增值税以及企业所得税！

低价卖出是真实情况，但是没有留存资料

大家都知道，车子如果泡水、发生事故或者被火烧了，市场价会大打折扣，本来能卖10万的车，可能只能卖个5万甚至更低。因此我们一定要保留相关的凭证，例如第三方检测报告，合同，资金等证明我们确实是以低于市场价卖出的凭证，这样税务核查的时候我们的手续都是齐全的。

➢ 政策依据

【1】财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第37号)

【2】财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 (财税〔2009〕9号)

【3】财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知(财税〔2014〕57号)

【4】关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第63号

【5】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

【6】《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财税 2023 年 19 号文